企业应该如何将内部控制和合规内控相结合?

在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着日益严格的法律法规监管和激烈的市场竞争。内部控制和合规内控作为企业风险管理的重要组成部分，虽然二者在目标和实施路径上存在一定的差异，但它们之间存在着紧密的联系和相互促进的关系。将内部控制与合规内控相结合，不仅有助于企业有效防范风险，还能提升企业的整体运营效率和管理水平。以下是企业将内部控制和合规内控相结合的策略和方法。

一、明确内部控制与合规内控的关系

（一）内部控制是手段，合规管理是底线

内部控制主要以业务流程为核心，通过对业务层面风险的管理，控制日常经营行为，将风险控制在可接受范围内。合规管理侧重于遵章守制风险，注重前端规范与结果管理。内部控制为合规管理提供了有效的手段和工具，而合规管理则是内部控制的底线要求，确保企业的运营符合法律法规和监管要求。

（二）风险管理是核心

风险管理的范围最大，外延涵盖内控风险、合规风险。企业需要将风险管理作为核心，通过建立健全的风险评估机制，识别和分析企业面临的各种风险，包括内控风险和合规风险，并制定相应的风险应对策略。内部控制和合规内控都应围绕风险管理展开，通过优化业务流程、加强制度建设、提升员工意识等措施，降低风险发生的可能性和影响程度。

二、建立统一的管理框架

（一）整合组织架构

企业应建立统一的管理架构，明确各部门和岗位在内部控制和合规内控中的职责和权限。例如，设立专门的内控合规管理部门，负责统筹协调内部控制和合规内控工作，确保各项制度和流程的有效执行。同时，明确各业务部门在内部控制和合规管理中的主体责任，形成全员参与、各负其责的良好局面。

（二）统一管理目标

将内部控制和合规内控的目标统一纳入企业的整体战略目标中，确保二者在方向上的一致性。企业的管理目标应包括经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。通过明确统一的管理目标，使内部控制和合规内控工作能够更好地服务于企业的整体发展，避免出现目标冲突或不一致的情况。

（三）完善制度体系

企业应将内部控制和合规内控的要求融入到企业的各项规章制度中，形成统一的制度体系。在制定制度时，应充分考虑内部控制和合规管理的要求，确保制度的科学性、合理性和可操作性。例如，在财务管理制度中，应明确财务报告的编制流程、审批权限等内部控制要求，同时确保财务活动符合相关法律法规和监管要求的合规性。通过完善制度体系，使内部控制和合规内控的要求在企业的日常运营中得到有效落实。

三、强化风险评估与应对

（一）定期开展风险评估

企业应定期开展全面的风险评估，识别和分析企业面临的内外部风险，特别是合规风险。在风险评估过程中，应将内部控制和合规内控的风险纳入评估范围，综合考虑风险的可能性和影响程度，确定风险等级。例如，企业可以采用风险矩阵等工具，对风险进行量化评估，明确重点关注的风险领域和环节。

（二）制定风险应对策略

根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。在制定风险应对策略时，应充分考虑内部控制和合规管理的要求，确保风险应对措施的有效性和合法性。例如，对于合规风险，企业可以通过加强培训、完善制度等方式降低风险发生的可能性；对于内部控制风险，可以通过优化业务流程、加强监督检查等措施提高内部控制的有效性。

（三）建立风险预警机制

利用信息化手段，建立风险预警机制，实时监控企业运营过程中的风险变化情况。当风险达到一定阈值时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取相应的措施。例如，企业可以通过建立财务指标监测系统，对财务数据进行实时分析，及时发现异常情况，防范财务风险的发生。同时，企业还应建立风险报告制度，定期向管理层报告风险评估和应对情况，为企业的决策提供依据。

四、加强培训与文化建设

（一）开展全员培训

企业应定期对全体员工开展内部控制和合规内控培训，提升员工的意识和能力。培训内容应涵盖内部控制的基本原理、方法和工具，以及合规管理的相关法律法规、监管要求和企业内部制度等。通过培训，使员工充分了解内部控制和合规内控的重要性，掌握在日常工作中如何落实内部控制和合规要求，增强员工的风险防范意识和合规意识。

（二）强化关键岗位培训

对于关键岗位和敏感领域的人员，企业应实施更为严格的培训和考核机制。例如，财务人员应接受专业的财务内部控制培训，熟悉财务报告编制、资金管理等关键环节的内部控制要求；销售人员应接受合规销售培训，了解反商业贿赂、反垄断等相关法律法规，确保销售行为的合规性。通过强化关键岗位培训，提高关键岗位人员的专业素养和风险防范能力，有效防范关键岗位的风险。

（三）营造合规文化

企业应将合规文化融入企业文化建设中，营造“人人讲合规、事事守规矩”的良好氛围。通过领导示范、制度建设、培训教育等多种方式，使合规理念深入人心，成为企业全体员工的共同价值观和行为准则。例如，企业可以设立合规奖励机制，对在合规管理中表现突出的部门和个人进行表彰和奖励，激发员工的合规积极性；同时，对违规行为进行严肃处理，形成强有力的威慑作用，确保合规文化的落地生根。

五、推进信息化建设

（一）构建一体化信息平台

企业应构建一体化的信息管理平台，将内部控制和合规内控的要求嵌入到业务信息系统中。通过信息化手段，实现业务流程的自动化和标准化，减少人为操作带来的风险。例如，企业可以在采购管理系统中设置审批权限和流程控制，确保采购活动符合内部控制和合规要求；在财务系统中嵌入财务报告编制和审核的内部控制流程，防范财务风险的发生。同时，一体化信息平台还可以实现数据共享和信息传递的及时性，提高企业的管理效率和决策科学性。

（二）加强数据安全管理

在信息化建设过程中，企业应加强数据安全管理，确保企业数据的保密性、完整性和可用性。建立健全数据安全管理制度，明确数据的访问权限、存储和备份要求，防止数据泄露和滥用。例如，企业可以采用数据加密技术，对敏感数据进行加密处理；建立数据备份和恢复机制，定期对数据进行备份，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复。同时，企业还应加强对员工的数据安全培训，提高员工的数据安全意识，防止因人为失误导致的数据安全事件。

（三）利用大数据和人工智能技术

企业可以利用大数据和人工智能技术，提升内部控制和合规管理的智能化水平。通过数据分析工具，对企业的业务数据和财务数据进行深度挖掘和分析，及时发现潜在的风险和问题。例如，企业可以利用大数据分析技术，对销售数据进行分析，识别异常销售行为，防范销售舞弊风险；利用人工智能技术，对合同文本进行智能审核，提高合同管理的效率和合规性。同时，企业还可以建立风险预警模型，通过实时监测业务数据的变化，及时发出风险预警信号，为企业采取风险应对措施提供支持。

六、加强监督与评价

（一）建立内部监督机制

企业应建立内部监督机制，定期对内部控制和合规内控工作的执行情况进行监督检查。内部监督可以由内部审计部门负责，也可以设立专门的监督机构或岗位。监督内容应涵盖内部控制和合规管理的各个方面，包括制度建设、流程执行、风险应对等。通过内部监督，及时发现内部控制和合规内控工作中的问题和不足，提出整改建议，督促相关部门和人员进行整改，确保内部控制和合规内控工作的有效落实。

（二）开展自我评价

企业应定期开展内部控制和合规管理的自我评价，评估内部控制和合规内控体系的有效性。自我评价可以采用内部控制评价手册、合规管理检查表等工具，对内部控制和合规管理的各个环节进行量化评估。通过自我评价，企业可以全面了解内部控制和合规内控体系的运行情况，及时发现存在的问题和风险点，为持续改进内部控制和合规内控工作提供依据。

（三）引入外部评价

除了内部监督和自我评价外，企业还可以引入外部评价机构，对企业内部控制和合规内控工作进行独立评价。外部评价机构具有专业的知识和经验，能够从客观、公正的角度对企业内部控制和合规内控工作进行评估，发现企业内部难以察觉的问题和风险。企业可以根据外部评价结果，进一步优化内部控制和合规管理流程，提升内部控制和合规内控工作的质量和水平。

七、案例分析：某国有企业的实践

（一）背景

某国有企业在市场竞争和监管环境日益复杂的情况下，意识到内部控制和合规内控的重要性，决定将二者相结合，构建一体化的管理体系，以提升企业的风险管理能力和运营效率。

（二）具体措施

• 建立统一的管理