企业全面风险管理与内部控制评价体系构建

全面风险管理评价是根据风险管理的理想模式，对企业现行风险管理体系的健全性、遵循性、有效性进行的检测、分析和评定。

2、全面风险管理评价的程序：

全面风险管理评价的程序如下图所示：

3、内险管理评价的实施：

3.1 健全性测试：了解检查和评价各项业务的风险是否被识别，关键业务风险点的定位是否准确，是否有相应的管理和控制制度、措施。

3.2 初步评价：健全性测试后的初步评价，评价是否存在风险管理与内部控制缺陷，是否对缺陷采补救措施，采取措施后仍存在的风险和后果等；

3.3 符合性测试: 评价内控与风险管理制度是否贯彻落实并真正发挥作用；

3.4 实质性测试:在上述测试完成后，对被评价单位业务项目进行直接审查的过程。

3.5 风险管理与内部控制指标分析:对内控指标进行核实，对风险管理与内控目标实现情况作出评价。

3.6 综合评价：按照评价标准对每个评价要点进行评级。

4、风险管理评价的基本内容：

4.4 信息披露（占评价总权重的5%):

内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当 充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据 现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。

5、评价目报告：

6.1 优化内控体系：

改进控制措施：根据评价发现的漏洞（如审批流程缺失、职责未分离），修订制度文件（如《授权审批管理办法》），增设控制节点。

6.2 调整风险管理策略

优先级排序：基于风险等级（高/中/低），分配资源优先解决高风险问题（如：数据泄露风险需立即加固网络安全）。

6.3 支持战略决策

风险调整收益分析：将风险数据嵌入投资决策（如：并购项目需评估合规风险与整合成本）

6.4 提升治理效能

明确权责边界：通过评价发现的责任推诿问题，重新定义岗位职责（如：设立跨部门风险协调岗）。

6.5 合规与外部披露

满足监管要求：将评价结果用于编制ESG报告、年报风险披露，证明合规性。