强化公立医院内部控制建设

公立医院作为我国医疗卫生服务体系的重要组成部分，肩负着为人民群众提供基本医疗服务、保障公共卫生安全的重要使命。随着医疗卫生体制改革的深入推进，公立医院面临着更加复杂多变的内外部环境，内部控制建设的重要性日益凸显。强化公立医院内部控制建设，不仅是提升医院管理水平、保障国有资产安全的内在需求，更是推动公立医院高质量发展、实现医疗卫生事业可持续发展的关键举措。

二、公立医院内部控制建设的现状与挑战

（一）内部控制意识薄弱

部分公立医院管理层对内部控制的重要性认识不足，认为内部控制仅仅是财务部门的工作，与其他业务部门关系不大，导致内部控制在医院整体管理中的作用未能充分发挥。同时，部分员工对内部控制的理解停留在表面，缺乏主动参与内部控制建设的积极性和责任感。

（二）内部控制制度不完善

许多公立医院虽然制定了相关的内部控制制度，但制度的系统性和完整性不足，存在制度之间相互矛盾或缺失的情况。例如，在药品采购、设备管理、医疗服务收费等关键环节，内部控制制度可能不够细化，无法有效防范风险。

（三）风险评估机制不健全

公立医院在风险评估方面存在明显不足，缺乏系统性的风险识别、评估和应对机制。部分医院对风险的识别主要依赖于经验判断，缺乏科学的评估方法和工具，难以全面、准确地识别和评估医院面临的各类风险，导致内部控制措施的针对性不强。

（四）信息化建设滞后

随着信息技术的快速发展，公立医院的信息化建设水平参差不齐。部分医院信息化系统功能不完善，无法满足内部控制的要求，如财务系统与业务系统之间缺乏有效对接，导致信息孤岛现象严重，影响了内部控制的效率和效果。同时，信息化系统的安全性和稳定性不足，也给医院的内部控制带来了潜在风险。

（五）监督与评价机制不完善

公立医院的内部控制监督与评价机制存在薄弱环节，内部审计力量不足，监督范围有限，难以对内部控制的执行情况进行全面、有效的监督。同时，内部控制评价指标体系不完善，缺乏科学合理的评价标准，导致评价结果难以准确反映内部控制的实际效果。

三、强化公立医院内部控制建设的必要性

（一）保障国有资产安全

公立医院作为国有事业单位，其资产属于国家所有。强化内部控制建设，能够有效规范医院的资产管理流程，防止国有资产流失，确保国有资产的安全和保值增值。

（二）提升医院管理水平

完善的内部控制体系能够帮助公立医院优化管理流程，提高决策的科学性和合理性，降低管理成本，提升管理效率和服务质量，推动医院管理水平的全面提升。

（三）防范财务风险

公立医院在财务活动中面临着诸多风险，如预算执行不力、资金使用效率低下、财务报表不准确等。通过强化内部控制建设，可以有效防范和化解财务风险，确保医院财务活动的合规性和合法性。

（四）促进医疗卫生体制改革

医疗卫生体制改革的核心目标是提高医疗服务质量和效率，保障人民群众的健康权益。强化公立医院内部控制建设，有助于推动医院内部管理机制的创新和优化，促进医疗卫生体制改革目标的实现。

四、强化公立医院内部控制建设的策略

（一）提高内部控制意识

• 加强宣传与培训

医院应通过多种渠道，如内部培训、专题讲座、宣传栏等，加强对内部控制重要性的宣传和培训，提高管理层和员工对内部控制的认识和理解，增强全体员工的内部控制意识。

• 强化责任落实

明确各部门和岗位在内部控制中的职责和责任，将内部控制责任落实到具体人员，形成全员参与、各司其职、相互配合的良好氛围。

（二）完善内部控制制度

• 建立健全制度体系

结合医院实际情况，全面梳理和修订内部控制制度，确保制度覆盖医院各个业务领域和管理环节。重点完善财务管理制度、采购管理制度、医疗服务收费制度、资产管理制度等关键环节的内部控制制度，形成一套系统、完整的内部控制制度体系。

• 加强制度执行监督

建立健全制度执行监督机制，加强对制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。对违反制度的行为，应严肃追究责任，维护制度的严肃性和权威性。

（三）建立健全风险评估机制

• 完善风险评估体系

建立科学合理的风险评估体系，明确风险评估的范围、方法和流程。运用风险矩阵、SWOT分析等工具，对医院面临的内外部风险进行全面、系统的识别和评估，确定风险等级和优先级。

• 加强风险应对管理

根据风险评估结果，制定针对性的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担等。建立风险预警机制，对风险进行实时监控，及时发现风险变化并采取相应措施，确保风险可控。

（四）推进信息化建设

• 加强信息化系统建设

加大信息化建设投入，完善医院信息系统功能，实现财务系统与业务系统的有效对接，打破信息孤岛，提高信息共享和利用效率。同时，加强信息化系统的安全管理和维护，确保系统安全稳定运行。

• 提升信息化应用水平

加强对员工的信息化培训，提高员工的信息化应用能力，推动医院管理的信息化、智能化和精细化。通过信息化手段，优化内部控制流程，提升内部控制效率和效果。

（五）完善监督与评价机制

• 加强内部审计监督

充实内部审计力量，完善内部审计制度，扩大审计范围，加强对医院内部控制执行情况的监督检查。重点关注关键环节和高风险领域，及时发现内部控制中的问题和缺陷，并提出整改建议。

• 建立科学的评价体系

制定科学合理的内部控制评价指标体系，明确评价标准和方法，定期对医院内部控制的有效性进行评价。评价结果应作为医院绩效考核的重要依据，推动内部控制建设的持续改进。

五、强化公立医院内部控制建设的实践案例

（一）某市人民医院的实践探索

某市人民医院通过加强内部控制建设，取得了显著成效。医院成立了内部控制领导小组，由院长亲自担任组长，明确了各部门和岗位的职责分工。全面梳理和修订了内部控制制度，完善了财务管理制度、采购管理制度、医疗服务收费制度等关键环节的控制措施。同时，建立了风险评估机制，定期对医院面临的内外部风险进行全面评估，并根据评估结果制定针对性的风险应对策略。医院还加大了信息化建设投入，完善了信息系统功能，实现了财务系统与业务系统的有效对接，提高了信息共享和利用效率。通过加强内部审计监督，定期对内部控制执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正问题，确保了内部控制的有效执行。

（二）某省立医院的实践成果

某省立医院通过强化内部控制建设，提升了医院管理水平和风险防范能力。医院制定了详细的内部控制制度建设规划，明确了各阶段的工作任务和目标。在制度建设方面，医院结合自身实际情况，全面梳理了各项业务流程，完善了内部控制制度，确保制度的系统性和完整性。同时，医院建立了风险评估机制，运用科学的方法对医院面临的各类风险进行全面识别和评估，并根据风险评估结果，优化了内部控制措施。医院还加强了信息化建设，完善了信息系统功能，实现了医院管理的信息化、智能化和精细化。通过加强内部审计监督和内部控制评价，及时发现和纠正内部控制中的问题和缺陷，确保了内部控制的有效执行。

六、强化公立医院内部控制建设的保障措施

（一）加强组织领导

医院应成立专门的内部控制建设领导小组，由院长亲自担任组长，明确各部门和岗位在内部控制建设中的职责分工，形成统一领导、分工协作、齐抓共管的工作机制。

（二）加大投入力度

医院应加大对内部控制建设的投入，包括人力、物力和财力。充实内部控制管理队伍，配备专业人员负责内部控制工作；完善信息化系统功能，提升信息化建设水平；加强内部控制培训和宣传，提高全体员工的内部控制意识和能力。

（三）建立激励约束机制

将内部控制建设情况纳入医院绩效考核体系，建立科学合理的激励约束机制。对在内部控制建设中表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，确保内部控制建设工作的顺利推进。

（四）加强外部监督

积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，及时整改外部监督发现的问题，不断完善医院内部控制体系。

七、结论

强化公立医院内部控制建设是提升医院管理水平、保障国有资产安全、防范财务风险、促进医疗卫生体制改革的重要举措。通过提高内部控制意识、完善内部控制制度、建立健全风险评估机制、推进信息化建设、完善监督与评价机制等措施，可以有效提升公立医院内部控制水平，推动医院高质量发展。在实际工作中，医院应结合自身实际情况，持续优化内部控制体系，确保内部控制建设取得实效，为人民群众提供更加优质、高效的医疗服务。