内部审计工作流程图讲解

内部审计工作流程图是展示内部审计全过程的可视化工具，它清晰地呈现了从审计准备到审计实施、报告编制、后续审计以及成果运用等各个阶段的工作内容和步骤。以下是基于内部审计工作流程图的详细讲解：

一、审计准备阶段

• 审计立项：根据企业战略、风险评估和管理层要求，确定审计项目。

• 制定年度审计计划：考虑组织经济工作中心问题、重大政策措施落实情况、经营管理突出问题等，合理分配审计资源。

• 项目审计计划：明确审计目标、范围、重要性水平、风险评估、审计小组构成、时间分配等。

• 审计前调查：了解被审计单位经营活动、内部控制设计与运行情况、财务会计资料等。

• 审计方案制定：确定具体审计目的、方法、程序、执行人及日期。

• 审计通知书：向被审计单位发送审计通知书，告知审计目的、范围、时间、所需资料及协助要求等。

二、审计实施阶段

• 成立审计小组：根据审计项目需要，组建具备相应专业能力的审计小组。

• 控制测试：评估被审计单位内部控制的健全性和有效性，包括内部控制的健全性测试与有效性测试。

• 健全性测试：检查各项业务活动是否建立内部控制制度，控制环节是否设置齐全等。

• 有效性测试：评价内部控制系统布局合理性，关键控制点是否发挥作用等。

• 实质性测试：对业务活动效益性、财务收支合法性进行测试，包括分析性程序、交易测试、余额测试等。

• 审计交流：与被审计单位进行沟通交流，征求反馈意见，提出审计建议、审计整改、审计决定等。

• 审计底稿编制：记录审计过程、发现的问题及证据，为审计报告提供支持。

三、审计报告阶段

• 起草审计报告：根据审计底稿，撰写审计报告初稿，包括审计目的、范围、发现的问题、结论、建议等内容。

• 征求意见/反馈意见：将审计报告初稿提交给被审计单位，征求意见和反馈，对报告进行修订。

• 审核审计报告：审计部门内部对审计报告进行审核，确保报告内容准确、完整、客观。

• 编制正式报告：根据审核意见和被审计单位反馈，修订审计报告，形成正式报告。

• 报告提交与审批：将正式审计报告提交给管理层或董事会审批，根据审批意见进行进一步修订或执行。

四、后续审计阶段

• 跟踪整改：对审计报告中提出的问题和建议，跟踪被审计单位的整改落实情况。

• 后续审计工作底稿：记录后续审计过程、被审计单位的回复、纠正措施等。

• 后续审计报告：编制后续审计报告，总结审计发现、纠正措施、审查结果等。

• 扩散审计：检查被审计单位以外的其他部门是否存在相同问题，开展同步后续审计。

五、成果运用阶段

• 建立审计公告与通报制度：将审计结果向管理层、相关部门及人员进行公告和通报。

• 推动制度完善：根据审计发现的问题和建议，推动企业完善相关制度和政策。

• 审计成果运用：将审计成果应用于企业管理决策、风险防控、绩效评价等方面，实现审计价值最大化。

六、审计资料归档阶段

• 整理归档：将审计过程中形成的各类文档资料、底稿、报告等进行整理归档，以便日后查阅和参考。

• 审计档案管理：按照企业档案管理制度，对审计档案进行妥善保管，确保档案的安全性和完整性。

通过以上各阶段的工作，内部审计工作流程图清晰地展示了内部审计工作的全貌，有助于审计人员更好地理解和执行审计任务，提高审计工作效率和质量。