大额资金使用风险防控实施办法

大额资金使用风险防控实施办法

第一章 总则

一、目的与依据

为加强本单位大额资金管理，明确经济责任，提升资金使用效益，防范资金投入风险，完善大额资金管理使用的监督措施，加强廉政风险防控机制建设，依据国家相关法律法规及本单位实际情况，制定本办法。

二、适用范围

本办法适用于本单位所有大额资金的使用与管理，包括但不限于工程建设、设备购置、专项资金等项目。

三、管理原则

大额资金使用遵循“集体决策、分级负责、责权统一、跟踪问责”的原则，确保资金使用合法、合规、高效。

第二章 大额资金的分类及标准

一、工程建设项目

单项（笔）或单批（次）预算金额超过200万元以上的，本单位自行或委托其他单位进行的各种建筑物和构筑物的新建、改建、扩建及相关的装修、拆除、修缮、安装等基本建设、大型修缮以及基础设施建设和改造工程。

二、设备购置

单项（笔）或单批（次）预算金额超过50万元以上的，本单位自行购置的大型仪器及设备。

三、其他大额资金

单项（笔）或单批（次）预算金额超过30万元以上的其他专项资金。

第三章 风险评估

一、工程建设项目的评估

后勤管理处作为工程建设项目的管理部门，负责组织本单位相关部门、二级单位（部门）及专家力量进行前期调研、项目论证和风险评估，完成工程建设项目申请。需要上级主管部门批准的工程项目，按相关规定执行。

二、设备购置的评估

设备管理部门是大型设备购置的归口管理部门，负责组织相关部门、二级单位（部门）及专家力量依据国家和本单位相关规定进行评估论证，形成论证报告。进口设备按相关规定执行。

三、其他大额资金的评估

由项目管理部门依据国家和本单位相关规定进行论证、立项，报本单位领导批准。

第四章 风险防控

一、立项的风险控制

• 大额资金投入意向与国家政策和本单位发展目标保持一致。

• 项目建议书论证充分、程序合规、内容完整、资料真实。

• 各种性能、品牌、参数不带有明显排他性。

• 上报前经过本部门党政领导班子集体讨论通过。

二、预算的风险控制

• 预算管理体现决策、执行和监督相分离的原则，财务部门负责预算编制、调整等工作，其他部门负责预算申报、执行等工作。

• 建立预算编制的沟通协调机制，财务部门与预算执行部门就预算编制进行充分沟通。

• 严格执行预算审批管理制度，财务预算需按照本单位“三重一大”相关规定和党委会议事规则，提交本单位党委会审议通过。

• 规范预算执行，确保所有大额资金支出纳入本单位预算，杜绝无预算、超预算支出。

• 严格预算调整申请与审批程序。

三、招标采购的风险控制

• 遵循公开、公平、公正和诚实守信的原则。

• 严格按照国家有关招标采购的相关规定和本单位《招标采购工作管理办法》进行招标采购工作。

• 项目归口管理部门认真核对标书，防止标底过高、内容和附件不符、参数带有明显倾向性等不良现象的发生。

• 本单位组织公开招标在本单位网站发布招标公告，满足招投标法规定条件的需在政府采购网站公开发布。

• 加强对第三方招标代理公司的管理和监督，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的必须回避。

• 建立健全本单位专家评委库，根据随机抽取并确定评标专家，组成专家评标委员会。

• 不相容岗位相互分离，自觉接受上级行政管理部门的监督管理和本单位纪检监察、审计、财务部门的监督检查。

• 对开标、评标现场进行全程录像记录，加强自身监督。

• 按照规定及时公示招标采购结果。

四、合同管理的风险控制

• 严格按照国家有关合同管理的相关规定和本单位《经济合同管理办法》进行合同的制订、签订、履行、归档等各项合同管理工作。

• 严把合同起草关、审查关、执行关、验收关，加强对合同订立和执行各个环节的管理和监督。

• 加强合同用章的管理，有专人保管。

五、验收的风险控制

• 严格按照本单位《国有资产管理办法》进行大额资金项目完工的验收工作。

• 各项目使用部门是项目验收的第一责任人，必须认真对照合同清单进行逐项验收，严把验收关。

• 各项目使用部门验收合格后，报本单位国有资产管理部门组织相关部门进行全面验收、签字。

• 参加验收人员必须认真、负责，防止项目建设质量、采购物品的数量和质量与招标文件和合同不一致。

六、审计的风险控制

• 遵守国家和本单位内部审计工作规定及相关法律法规，严格执行审计程序，坚持审计复核、底稿签证等质量控制制度，坚持审计问题集体讨论决定，多环节、多层次控制审计质量。

• 加强对第三方审计代理公司的管理和监督，审计及相关人员与供应商有利害关系的必须回避。

• 项目责任人不得擅自修改审计内容，确需修改的应商请审计人员或审计组进行修改。

• 审计报告内容或造价审计报告要在批准的范围内，公开审计结果，接受群众监督。

• 加强基建工程全过程监理、造价控制，杜绝施工过程的偷工减料、跑冒滴漏、以次充好等现象的发生。

• 合同约定和财政专项资金要求二审的项目，或有争议需要二审的项目，必须进行二次审计。

七、付款的风险控制

• 合理设置财务支出相关岗位，确保支出业务不相容岗位相互分离。

• 明确支出审批权限，严格按照本单位《大额资金支出管理暂行办法》的相关规定办理付款。

• 落实部门主体责任，资金使用部门的负责人对付款提交的原始单据和资料的真实性、相关性、合法性和合规性严格把关。

• 加强支出业务审核，重点审核支出事项是否纳入预算，是否与预算相符，是否按规定履行审批程序等。

• 财务部门对大额资金的使用实行跟踪监管。

第五章 绩效考评

一、绩效考评内容

• 项目实施进度：项目是否按计划推进，是否存在延误情况。

• 资金使用效率：资金是否得到合理利用，有无浪费现象。

• 成本控制：实际支出是否在预算范围内，有无超支情况。

• 质量管理：项目成果是否符合质量要求，有无质量问题。

• 效益：社会效益、经济效益、服务对象满意度等。

二、总结通报制度

每年由审计部门牵头对上一年大额资金使用情况进行抽样绩效考评，将考评结果上报本单位领导。对大额资金使用效果较好的予以表扬，较差的通报批评，责令限期整改，整改不到位或不进行整改的，将根据情况调整项目或相应调减项目预算，实现优化资源配置。

三、绩效问责机制

本单位纪检监察部门对大额资金使用实行全过程监督。逐步将绩效评价结果纳入本单位目标责任制考核体系，并作为干部任用及离任审计的一项内容。在大额资金风险评估和绩效评价工作中发现的违法违规行为，按有关规定追究责任。

第六章 附则

一、解释权

本办法由本单位审计部门负责解释。

二、实施时间

本办法自发布之日起实施。