财政部重庆监管局:“三坚持”三严格”推动中央驻渝预算单位的内部控制报告编报工作

为贯彻落实财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见，财政部重庆监管局秉持“三坚持”“三严格”原则，扎实推进中央驻渝预算单位的内部控制报告编报工作，确保报告的真实性、完整性和规范性，提升内控管理水平，为预算单位的稳健运行提供有力保障。

一、坚持目标导向，强化组织保障

（一）明确工作目标

重庆监管局以内部控制报告的真实性、完整性、规范性为目标，强化组织领导，完善工作机制，明确时间节点，部署内控工作，有序推进内部控制报告的编制、汇总、审核、报送、分析、应用等各项工作。

（二）完善工作机制

建立内部控制报告编报工作小组，明确各成员的职责分工，确保各项工作有序推进。制定详细的工作方案，明确各阶段的工作任务和责任人，确保每一项工作都有人抓、有人管。

（三）强化培训指导

组织多次内部控制报告编报培训，邀请财政部专家和业务骨干进行专题讲座，培训内容包括内部控制报告的框架结构、编报要点、常见问题及解决方法等，确保编报人员熟练掌握编报要求和操作流程。

二、坚持问题导向，强化审核检查

（一）全面梳理短板弱项

以内部控制建设的实际情况、存在的问题和取得的成效为核查重点，全面梳理短板弱项，筛查制度机制漏洞，分类精准施策。通过实地核查、查阅资料、访谈相关人员等方式，深入了解各单位内部控制建设的现状和问题。

（二）开展“全覆盖”线上核查

对182家中央驻渝预算单位开展“全覆盖”线上核查，结合预算监管及日常监管中发现的问题，对内部控制报告的编报质量进行核实，重点关注内部控制报告内容的真实性、完整性、规范性。

（三）严格把控报告质量

对国家税务总局重庆市税务局、国家税务总局重庆市沙坪坝区税务局进行抽查核实，通过现场查阅佐证材料等，对其内部控制编报情况进行核查，通过核查发挥防错纠错作用，提升其内控建设能力和水平。

三、坚持结果导向，强化结果应用

（一）提升审核质效

各单位应当参照单位内部控制报告审核说明，对本单位填报的内部控制报告及佐证材料进行审核，重点关注报告的规范性、数据的准确性、数据的合理性以及佐证材料的真实性。各级汇总单位应当参照地区（部门）内部控制报告审核说明，对本级及所属单位内部控制报告进行审核，并在内部控制报告中全面反映审核情况。未经审核的内部控制报告不得上报。

（二）强化结果应用

各单位应当以内部控制报告编报工作为抓手，积极开展内部控制专题分析、问题整改和成果应用工作，针对内部控制报告反映的突出问题和薄弱环节，及时制定整改措施，进一步完善内部控制体系；挖掘内部控制在完善单位管理制度、绩效管理、监督问责、干部选拔任用等方面的应用价值；认真总结本地区（部门）内部控制建设和实施过程中的经验做法和取得成效，形成具有可复制、可推广的典型案例，并在汇总内部控制报告中列示。

四、严格做到应报尽报

（一）明确报告范围

要求各中央驻渝预算单位应报尽报，确保符合条件的单位全部参与内部控制报告编报工作。2022年，中央驻渝预算单位填报行政事业单位内部控制报告的182家（含三级预算单位）。

（二）加强督促指导

通过定期通报、个别提醒等方式，督促各单位按时完成内部控制报告的编报工作。对未按时报送的单位，及时进行催报，并了解原因，确保应报尽报。

五、严格把控报告质量

（一）加强审核把关

对各单位报送的内部控制报告进行严格审核，重点关注报告内容的真实性、完整性、规范性。通过审核，及时发现和纠正报告中的问题，确保报告质量。

（二）开展实地核查

对部分单位进行实地核查，通过查阅资料、访谈相关人员等方式，核实报告内容的真实性。通过实地核查，确保报告内容与实际情况相符。

六、严格核查内控编报

（一）开展现场核查

对部分单位进行现场核查，通过查阅资料、访谈相关人员等方式，对其内部控制编报情况进行核查。通过现场核查，确保内部控制编报工作的规范性和有效性。

（二）发挥防错纠错作用

通过核查，及时发现和纠正内部控制编报中的错误和不足，发挥防错纠错作用，提升其内控建设能力和水平。

七、总结与展望

通过“三坚持”“三严格”措施，财政部重庆监管局在中央驻渝预算单位的内部控制报告编报工作中取得了显著成效，确保了报告的真实性、完整性和规范性，提升了内控管理水平。未来，重庆监管局将继续深化内部控制建设，不断完善内部控制报告编报机制，加强内部控制报告的审核和分析评价工作，进一步提升内控管理水平，为预算单位的稳健运行提供有力保障。同时，重庆监管局还将定期组织内部控制培训和经验交流活动，持续提升各单位内部控制管理水平，为财政监管工作高质量发展提供有力保障。