中国神华“六位一体”内控评价法纳入国资委公司治理示范案例

中国神华“六位一体”内控评价法：公司治理的创新典范

在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着诸多内外部风险，如何有效提升公司治理水平、保障企业稳健发展成为关键问题。中国神华积极探索、总结提炼的“六位一体”内控评价法，为解决这一问题提供了创新思路和实践范例，并成功纳入国资委《国有企业完善公司治理范例汇编》进行示范推广。

一、内控评价法的创新理念

中国神华的“六位一体”内控评价法，以“以风险辨识为先导，以偏差查找为基础，以偏差分析为抓手，以缺陷认定为主干，以缺陷整改为中心，以促进增值为目的”为核心理念，对内控评价工作流程进行再造，填补了内控评价实质性程序的空白，构建了完整的内控评价闭环全流程。

• 风险辨识为先导：通过全面、系统的风险辨识，提前识别企业运营过程中可能面临的各种风险，为后续的内控评价工作奠定基础。这有助于企业提前制定应对策略，降低风险发生的可能性和影响程度。

• 偏差查找为基础：在风险辨识的基础上，深入查找企业内部控制过程中存在的偏差，包括制度执行偏差、流程操作偏差等。偏差查找是发现问题的关键环节，只有准确找出偏差，才能为后续的分析和整改提供依据。

• 偏差分析为抓手：对查找出来的偏差进行深入分析，找出偏差产生的原因，如制度不完善、人员操作失误、管理不到位等。偏差分析有助于企业深入了解内部控制的薄弱环节，为制定针对性的整改措施提供支持。

• 缺陷认定为主干：根据偏差分析的结果，对内部控制缺陷进行准确认定。缺陷认定是内控评价的核心环节，它决定了企业需要重点关注和整改的问题。通过科学合理的缺陷认定标准，确保企业能够集中精力解决关键问题。

• 缺陷整改为中心：以缺陷整改为核心，制定详细的整改措施和计划，明确责任人和整改期限，确保内部控制缺陷能够得到及时有效的整改。缺陷整改是内控评价的最终目的，通过整改提升企业的内部控制水平，保障企业稳健发展。

• 促进增值为目的：将内控评价与企业价值创造相结合，通过优化内部控制流程、提高运营效率、降低风险损失等方式，促进企业价值的提升。这体现了内控评价不仅是风险防范的手段，更是企业增值的重要途径。

二、内控评价法的实践成效

自 2018 年至今，中国神华通过“六位一体”内控评价法取得了显著的实践成效。

• 制度完善：补充法律法规等强制性规定 182 项，督促各单位完善制度 107 项，进一步健全了企业的制度体系，使企业的各项经营活动有章可循，有效提升了企业的合规管理水平。

• 经济效益显著：直接促进节约成本、增加收入或挽回损失 2000 余万元，追回款项 4000 余万元，为企业创造了可观的经济效益，增强了企业的盈利能力。

• 管理提升：通过提高评价标准，严把质量关，加强内控检查项目组织管理，强化对所属企业的内控监督检查力度，提升了企业整体的管理效率和质量，确保了企业内部控制的有效性。

• 获得高度认可：该内控评价法得到了中国神华审计与风险委员会的高度肯定，并在 2021 年获评集团公司优秀审计项目，充分证明了其在实践中的有效性和先进性，为企业的可持续发展提供了有力保障。

三、示范推广的意义

中国神华“六位一体”内控评价法纳入国资委公司治理示范案例，具有重要的示范推广意义。

• 为国有企业提供借鉴：作为国有企业的优秀代表，中国神华的内控评价法为其他国有企业提供了可借鉴的经验和范例。其他国有企业可以参考其创新理念和实践方法，结合自身实际情况，优化自身的内控体系，提升公司治理水平，增强国有企业的核心竞争力。

• 推动行业标准建设：该内控评价法的成功实践，为能源行业乃至整个企业界在内控评价领域提供了新的思路和方法，有助于推动行业标准的建设和完善。通过总结和推广其先进经验，可以促进整个行业的内控评价工作更加规范化、科学化，提高行业的整体风险管理水平。

• 提升监管效能：国资委将该案例纳入示范推广，有利于监管部门更好地了解企业的内控评价实践，进一步完善监管政策和制度。同时，也为监管部门提供了一种有效的监管手段，通过推广先进的内控评价方法，促使企业加强自身内控建设，从而提高监管效能，维护市场秩序和金融稳定。

四、启示与展望

中国神华“六位一体”内控评价法的成功实践，为其他企业提供了以下启示。

• 重视内控评价工作：企业应充分认识到内控评价在公司治理中的重要性，将其作为提升企业管理水平、防范风险的关键手段，投入足够的资源和精力，确保内控评价工作的有效开展。

• 创新内控评价方法：结合企业自身特点和行业发展趋势，不断探索和创新内控评价方法，提高内控评价的科学性和有效性。同时，注重内控评价与企业战略、业务流程的深度融合，实现内控评价与企业价值创造的有机结合。

• 强化整改落实：内控评价的核心在于发现问题并进行整改。企业应建立健全整改机制，明确整改责任，加强整改监督，确保内控评价发现的问题能够得到及时有效的解决，切实提升企业的内部控制水平。

展望未来，随着企业内外部环境的不断变化，内控评价工作将面临新的挑战和机遇。企业应持续关注行业动态和监管要求，不断优化内控评价体系，提升内控评价的智能化、信息化水平，为企业的高质量发展提供坚实的保障。

中国神华“六位一体”内控评价法的成功实践，不仅为企业的自身发展提供了有力支撑，也为整个企业界的内控评价工作树立了标杆。相信在国资委的推动下，这一创新实践将在更多企业得到应用和推广，为提升我国企业的公司治理水平、促进经济高质量发展发挥重要作用。