安徽省出台机关事业单位职业年金经办内控暂行办法

为加强机关事业单位职业年金经办管理，防范经办风险，保障职业年金基金安全，安徽省社保局于 2023 年 11 月出台了《安徽省机关事业单位职业年金经办内控暂行办法》（以下简称《办法》），这一举措对于规范职业年金经办业务、提升经办管理水平具有重要意义。

一、《办法》的出台背景

机关事业单位职业年金制度是养老保险体系的重要组成部分，旨在为机关事业单位工作人员提供补充养老保障。随着职业年金制度的逐步推进，经办业务日益复杂，涉及多个环节和众多参与主体，资金规模也不断扩大，这对经办管理提出了更高的要求。在此背景下，《办法》应运而生，旨在通过建立健全内部控制机制，确保职业年金经办工作的规范、安全、高效开展。

二、《办法》的主要内容

《办法》分为 7 章共 50 条，涵盖了职业年金经办的各个环节，具体内容如下：

（一）总则

明确了《办法》的制定目的、适用范围以及内部控制的基本原则，为整个《办法》的实施奠定了基础，强调了内部控制在职业年金经办管理中的重要性，要求经办机构遵循合法性、完整性、制衡性、适应性和成本效益性等原则，以确保内部控制的有效性。

（二）业务经办内控

对职业年金业务经办过程中的关键环节进行了规范，包括参保登记、缴费申报与核定、待遇支付等。要求经办机构建立健全业务操作流程，明确各岗位职责，确保业务经办的准确性、及时性和合规性。例如，在参保登记环节，要严格审核参保单位和人员的相关信息，确保登记信息的真实性和完整性；在缴费申报与核定环节，要依据相关政策规定，准确计算缴费基数和缴费金额，防止出现少缴、漏缴等问题；在待遇支付环节，要严格审核待遇领取资格，按照规定的标准和程序支付职业年金待遇，保障参保人员的合法权益。

（三）基金财务内控

着重于职业年金基金的财务管理，要求经办机构严格执行基金财务制度，规范基金收支管理。规定了基金收入的确认、核算和管理要求，确保基金收入及时、足额到账；明确了基金支出的审核、支付和核算流程，防止出现违规支出和资金挪用等问题。同时，要求加强基金预算管理，合理编制基金收支预算，严格预算执行，提高基金使用效益。此外，还强调了对基金财务报表的编制和分析，通过定期编制财务报表，及时反映基金的财务状况和运行情况，为经办机构的决策提供依据。

（四）岗位权限内控

为防止权力滥用和内部舞弊，《办法》对经办机构的岗位设置和权限分配进行了明确规定。要求合理设置工作岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。例如，职业年金业务运行岗位、基金财务岗位、数据管理岗位、稽核内控岗位工作人员不得相互兼任，避免出现一人多岗、职责不清的情况。同时，对风险等级高的业务审核流程进行了明确要求，严格系统用户权限申请（变更）手续及审批，确保业务操作的合规性和安全性。

（五）数据运用内控

在信息化时代，数据的安全和准确至关重要。《办法》要求经办机构建立健全数据管理制度，加强对职业年金数据的采集、录入、存储、传输和使用等环节的管理，确保数据的真实、准确、完整和安全。规定了数据的备份和恢复机制，防止数据丢失和损坏；明确了数据使用的权限和流程，防止数据泄露和滥用。此外，还强调了数据质量的监控和评估，通过定期对数据进行核对和分析，及时发现和纠正数据错误，提高数据质量，为职业年金经办管理提供可靠的数据支持。

（六）内控管理实施

明确了经办机构在内部控制管理中的职责和工作要求。要求经办机构建立健全内控管理机制，明确内控管理部门和人员，加强对内部控制的组织、协调和监督。规定了内控管理的具体工作内容，包括内控检查、评价、整改等，要求定期开展内控检查和评价工作，及时发现内部控制存在的问题和风险隐患，并采取有效措施进行整改，确保内部控制的有效执行。

（七）附则

对《办法》的解释权、实施时间等进行了说明，明确了《办法》的法律效力和适用范围，为《办法》的顺利实施提供了保障。

三、《办法》的特色与亮点

（一）突出安全性

《办法》将安全性贯穿于职业年金经办管理的全过程，从业务经办、基金财务、岗位权限、数据运用等各个环节入手，通过建立健全内部控制机制，加强对职业年金基金的监控和管理，确保基金的安全运行。例如，对风险等级高的业务审核流程进行明确要求，严格系统用户权限申请（变更）手续及审批，有效防范了业务操作风险和资金安全风险。

（二）突出实操性

《办法》紧密结合经办人员的实际工作需要，对具体业务主要控制点进行了详实的阐述，具有很强的可操作性。经办人员可以依据《办法》中的相关规定，明确自己的职责和工作流程，规范操作行为，提高工作效率和质量。同时，《办法》也为内控岗位开展监督、检查提供了明确的依据和标准，有助于及时发现和纠正内部控制中的问题，确保内部控制的有效实施。

（三）突出制衡性

《办法》充分体现了制衡性的原则，通过合理设置岗位和分配权限，实现了各经办岗位之间的相互制约和监督。例如，规定职业年金业务运行岗位、基金财务岗位、数据管理岗位、稽核内控岗位工作人员不得相互兼任，形成了有效的权力制衡机制，防止了权力过于集中和内部舞弊行为的发生。这种制衡机制不仅保障了职业年金经办管理的规范性和安全性，也有利于提高经办机构的内部治理水平。

四、《办法》的实施意义

（一）规范经办管理

《办法》为安徽省机关事业单位职业年金经办工作提供了明确的规范和标准，有助于统一经办流程，规范操作行为，提高经办管理水平。通过建立健全内部控制机制，可以有效防止经办过程中的随意性和不规范行为，确保职业年金经办工作的合法、合规、有序开展。

（二）防范经办风险

职业年金基金涉及广大机关事业单位工作人员的切身利益，其安全性至关重要。《办法》的实施，有助于加强对职业年金基金的监控和管理，及时发现和防范经办过程中的各类风险，保障基金的安全运行。通过建立健全风险防控机制，可以有效降低职业年金经办风险，维护参保人员的合法权益。

（三）提升服务效能

规范的经办管理和有效的内部控制，能够提高职业年金经办工作的效率和质量，为参保单位和人员提供更加优质、高效的服务。《办法》的实施，有助于优化经办流程，简化办事手续，提高服务效能，增强参保单位和人员的满意度。

（四）促进制度可持续发展

机关事业单位职业年金制度的可持续发展，需要良好的经办管理作为支撑。《办法》的出台，为职业年金制度的健康、稳定、可持续发展提供了有力保障。通过加强内部控制，可以提高职业年金基金的使用效益，增强制度的可持续性，为机关事业单位工作人员提供更加可靠的补充养老保障。