广西国资委开展监管企业内部控制体系建设监督评价工作

 为贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，切实防范化解重大风险，推动国有企业高质量发展，广西国资委于近期印发了《自治区国资委监管企业内部控制体系建设监督评价标准（2023年版）》，在全国率先开展监管企业内部控制体系建设监督评价工作。这一举措旨在全面健全企业内部管理和风险防控体系，推动企业管理效能提升，确保国有资产保值增值。

二、背景与意义

（一）背景

近年来，随着国有企业改革的不断深化，企业经营环境日益复杂，面临的内外部风险不断增加。建立健全内部控制体系，加强监督评价，成为国有企业提升治理水平、防范风险的重要任务。广西国资委高度重视监管企业的内部控制建设，通过制定相关标准和评价机制，推动企业完善内控体系，提升抗风险能力。

（二）意义

• 提升企业管理效能：通过优化内部控制环境、风险评估体系、控制活动、信息沟通和内部监督，推动企业实现精细化管理，提升运营效率。

• 防范重大经营风险：聚焦关键业务领域，如融资性贸易、存货、应收账款等，强化风险评估和防控机制，确保企业稳健运营。

• 促进企业高质量发展：以风险管理为导向，以合规管理为重点，推动企业建立健全内控体系，为国有企业高质量发展提供有力保障。

三、监督评价标准的主要内容

《自治区国资委监管企业内部控制体系建设监督评价标准（2023年版）》围绕企业内部控制的五个要素，实现了监督企业全覆盖、控制要素全覆盖。具体内容包括：

（一）优化内部控制环境

• 明确职责分工：企业主要领导作为内控体系监管工作的第一责任人，负责组织领导建立健全全面有效的内控体系。

• 强化制度建设：全面梳理内控、风险和合规管理相关制度，将法律法规等外部监管要求转化为内部规章制度，确保企业依法合规经营。

• 提升治理水平：通过完善公司治理结构，明确各治理主体的职责，确保决策科学、执行有力、监督有效。

（二）优化风险评估体系

• 建立风险评估机制：聚焦关键业务领域，如担保、亏损企业等，定期开展风险评估，准确识别和分析企业面临的内外部风险。

• 制定风险应对策略：根据风险评估结果，制定针对性的风险应对措施，确保风险可控、可承受。

• 强化动态监测：加强对经济运行、市场变化等动态指标的监测，提高对经营环境变化的预判能力，及时调整风险应对策略。

（三）优化控制活动

• 规范业务流程：对关键业务流程进行梳理和优化，明确各环节的控制点和责任人，确保业务活动规范有序。

• 强化授权审批：严格规范重要岗位和关键人员的授权、审批、执行、报告等权责，实现岗位职责分离，防止权力滥用。

• 加强重点领域管控：对融资性贸易、存货、应收账款等重点领域进行重点监督，确保资金安全和资产质量。

（四）优化信息沟通

• 推进内控信息化建设：将内控体系信息化平台建设纳入企业信息化建设规划，实现内控体系与业务信息系统的互联互通。

• 强化重大事项报告：建立健全重大事项报告机制，确保企业重大经营决策、重大风险事件等信息及时、准确上报。

• 提升信息共享水平：通过信息化手段，实现企业内部信息的高效传递和共享，提升决策效率和管理水平。

（五）优化内部监督

• 明确监督职责：压实集团对下属企业内控监督评价职责，确保监督评价工作落实到位。

• 完善监督机制：建立健全内部审计、纪检监察、巡察等监督机制，形成监督合力，提升监督效果。

• 强化整改落实：对监督评价中发现的问题，及时制定整改措施，确保问题整改到位，形成闭环管理。

四、工作推进与实施

（一）全面实施企业自评

督促监管企业每年对企业自身内控体系的有效性进行全面自评，客观、真实、准确地揭示经营管理中存在的内控缺陷、风险和合规问题，形成自评报告，并经董事会或类似决策机构批准后报送上级单位。

（二）加强集团监督评价

各监管企业在子企业全面自评的基础上，制定年度监督评价方案，围绕重点业务、关键环节和重要岗位，组织对所属子企业内控体系有效性进行监督评价，确保每三年覆盖到全部子企业。同时，将海外资产纳入监督评价范围，重点对海外项目的重大决策、重大项目安排、大额资金运作等进行监督评价。

（三）强化审计监督评价

根据监督评价工作结果，结合企业实际情况，充分发挥外部审计的专业性和独立性，委托外部审计机构对部分子企业内控体系有效性开展专项审计，并出具内控体系审计报告。对于内控体系监管不到位、风险事件和合规问题频发的企业，必须聘请具有相应资质的社会中介机构进行审计评价，切实提升内控体系管控水平。

五、案例与实践

（一）案例一：某监管企业内控体系建设与监督评价实践

某监管企业通过优化内部控制环境，明确各部门和岗位的职责，强化制度执行，有效提升了管理效能。在风险评估方面，企业建立了动态风险评估机制，定期对关键业务领域进行风险排查，及时发现并化解潜在风险。通过规范业务流程，强化授权审批，企业有效防范了融资性贸易、存货管理等领域的风险。同时，企业积极推进内控信息化建设，实现了内控体系与业务信息系统的深度融合，提升了信息共享水平和决策效率。在内部监督方面，企业建立了完善的监督机制，定期开展内部审计和专项检查，对发现的问题及时整改，确保内控体系有效运行。

（二）案例二：某监管企业重大风险防控机制建设

某监管企业针对融资性贸易、应收账款等重点领域，建立了重大风险防控机制。通过定期梳理业务流程，查找潜在风险点，企业制定了详细的风险应对措施。在融资性贸易方面，企业严格规范业务流程，强化合同管理，确保资金安全。在应收账款管理方面，企业建立了动态监测机制，定期对账龄较长的应收账款进行催收，有效降低了坏账风险。同时，企业利用信息化手段，实现了对重大风险的实时监测和预警，确保风险可控、可承受。

六、总结与展望

广西国资委通过开展监管企业内部控制体系建设监督评价工作，推动企业建立健全内控体系，提升了企业管理效能和抗风险能力。未来，广西国资委将继续深化内控体系建设，进一步优化监督评价机制，推动企业高质量发展。具体措施包括：

• 持续优化内控标准：根据企业经营环境和业务发展变化，动态调整和完善内控监督评价标准，确保其科学性和实用性。

• 加强信息化建设：推动企业加快内控信息化建设，实现内控体系与业务信息系统的深度融合，提升内控执行的刚性约束。

• 强化监督评价力度：加大对企业内控体系建设与监督评价工作的检查力度，确保各项措施落实到位，形成闭环管理。

• 提升企业治理水平：通过完善公司治理结构，明确各治理主体的职责，确保决策科学、执行有力、监督有效，为国有企业高质量发展提供坚实保障。

广西国资委的这一创新举措为全国国有企业内控体系建设提供了宝贵经验，也为地方国资监管工作提供了有益借鉴。