行政事业单位政府采购业务内控制度指引

政府采购是行政事业单位重要的经济活动之一，其内控制度的完善与否直接关系到政府采购活动的规范性、效率性和廉洁性。近年来，随着政府采购制度改革的不断推进，行政事业单位对政府采购内控制度建设的重视程度日益提高。本文旨在为行政事业单位提供一套系统的政府采购业务内控制度指引，帮助各单位建立健全内部控制体系，提升政府采购管理水平，确保政府采购活动依法依规进行。

二、政府采购业务内控制度的重要性

（一）确保政府采购活动的合法性

政府采购活动涉及大量的法律法规和政策要求，如《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》等。完善的内控制度能够确保采购活动严格遵循这些法律法规，避免违法违规行为的发生，维护政府采购活动的严肃性和权威性。

（二）提升政府采购活动的效率

通过明确各环节的责任分工、优化采购流程、加强风险防控，内控制度能够有效减少采购过程中的冗余环节，提高采购效率，降低采购成本，确保政府采购活动的高效运行。

（三）防范廉政风险

政府采购活动涉及大量的资金流动，容易成为腐败行为的高发领域。内控制度通过建立严格的审批程序、监督机制和责任追究制度，能够有效防范廉政风险，保障政府采购活动的廉洁性。

三、政府采购业务内控制度的主要内容

（一）组织架构与职责分工

• 成立政府采购领导小组：由单位领导、采购归口部门、财会部门和业务部门组成，负责对政府采购活动中的相关事项进行协调、审议和决策。

• 明确各岗位职责：合理设置采购相关岗位，明确岗位职责，梳理岗位风险点，落实风险防控要求。采购需求制定与审查、采购文件编制与复核、合同签订与验收、项目经办与质疑处理等岗位原则上应当分开设置。

（二）采购预算编制与计划管理

• 科学编制采购预算：各科室（单位）应根据年度部门预算编制工作要求，结合本单位实际需求、市场价格行情和相关预算支出标准，科学合理完整准确编制政府采购预算。

• 严格执行采购计划：政府采购应当严格按照批准的预算执行，坚持先有预算后采购，严禁无预算、超预算开展政府采购。

（三）采购需求管理

• 合理确定采购需求：采购需求应当合规、完整、明确、规范，包括采购标的的功能、目标、标准、质量、安全、技术规格、服务要求等内容。

• 开展需求调查与论证：对于特定采购项目（如1000万元以上的货物、服务项目，3000万元以上的工程采购项目等），必须开展需求调查。

（四）采购文件编制与评审

• 严格编制采购文件：采购文件要落实政府采购支持中小企业、绿色环保等政策，严格执行相关负面清单。

• 依法组织项目评审：采购人具备条件自行组织采购的，由采购归口部门会同相关部门组建采购小组，抽取评审专家开展采购活动。

（五）合同履约验收与付款

• 加强合同履约验收：采购活动完成后，依法提出履约验收申请，成立验收小组，明确验收方式，完善细化编制验收方案，按照合同规定的技术、服务、安全标准组织验收。

• 规范付款流程：验收完成后，出具验收书，列明各项标准的验收情况及项目总体评价，由验收双方共同签署，并归档验收资料。

（六）质疑投诉处理

• 专人负责质疑投诉处理工作：规定质疑答复工作的职责权限和工作流程，答复中形成的各种文件由政府采购部门进行归档和保管。

• 定期梳理质疑投诉问题：对质疑投诉问题进行定期梳理报告，发现问题，改进工作。

（七）档案管理

• 建立政府采购业务工作档案：对政府采购活动中的各类文件、资料进行归档管理，确保档案的完整性和可追溯性。

• 加强档案保管与保密：明确档案保管期限和保密要求，防止档案丢失和泄密。

四、政府采购业务内控制度的实施与监督

（一）实施

• 制定内控制度：单位应当紧密结合自身管理实际，认真梳理相关业务与业务流程，针对各个业务流程节点收集整理适合本单位的相关制度，在遵循国家、省市相关制度的基础上，制定适合本单位的采购业务内部控制制度。

• 加强培训与宣传：定期组织政府采购相关法律法规和内控制度的培训，提高采购人员的专业素质和法律意识，确保内控制度的有效执行。

（二）监督

• 建立内部审计监督机制：内部审计部门应定期对政府采购活动进行审计监督，检查内控制度的执行情况，及时发现和纠正存在的问题。

• 开展绩效评价：对政府采购活动进行绩效评价，评估采购活动的效率、效益和廉洁性，将评价结果作为改进工作的重要依据。

五、案例分析

（一）某市行政事业单位政府采购内控制度建设

某市行政事业单位通过成立政府采购领导小组，明确各岗位职责，科学编制采购预算，合理确定采购需求，严格编制采购文件，依法组织项目评审，加强合同履约验收，规范付款流程，专人负责质疑投诉处理，建立政府采购业务工作档案等一系列措施，有效提升了政府采购管理水平，确保了政府采购活动的依法依规进行。

（二）某省行政事业单位政府采购内控制度建设

某省行政事业单位通过制定《政府采购预算单位内部控制规范》，明确规定各级国家机关、事业单位、团体组织要形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和管控制度，同时落实政府采购政策，强化全流程内控管理，不断提升政府采购质效。

六、结论

建立健全政府采购业务内控制度是行政事业单位加强政府采购管理的重要举措。通过完善组织架构与职责分工、科学编制采购预算与计划、合理确定采购需求、严格编制采购文件与评审、加强合同履约验收与付款、规范质疑投诉处理、加强档案管理等措施，行政事业单位能够有效提升政府采购管理水平，确保政府采购活动的合法性、效率性和廉洁性。未来，行政事业单位应持续关注政府采购制度改革动态，不断完善内控制度，推动政府采购活动高质量发展。