双牌县财政局：扎实推进行政事业单位内部控制建设专项培训

在当今社会经济快速发展的背景下，行政事业单位作为国家治理的重要组成部分，其内部管理水平的高低直接关系到国家政策的有效执行和社会资源的合理配置。为了进一步规范行政事业单位的内部管理，提高财政资金使用效益，防范各类风险，双牌县财政局于近期举办了行政事业单位内部控制建设专项培训，为全县行政事业单位的内部控制建设注入了新的活力，也为提升全县财政管理水平奠定了坚实基础。

一、培训背景与重要意义

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，行政事业单位内部控制建设的重要性日益凸显。一方面，它是规范权力运行、预防腐败的重要手段，通过明确职责分工、规范业务流程，能够有效防止权力滥用和腐败行为的发生；另一方面，它也是提高财政资金使用效益、保障国有资产安全的关键措施，通过对预算编制、执行、决算等环节的严格控制，可以确保财政资金的合理使用，避免浪费和损失。

近年来，国家出台了一系列关于行政事业单位内部控制建设的政策文件，如《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等，为行政事业单位内部控制建设提供了明确的指导和要求。然而，在实际工作中，部分行政事业单位仍然存在内部控制意识淡薄、制度不健全、执行不到位等问题，影响了单位的正常运转和财政资金的安全有效使用。因此，双牌县财政局举办此次专项培训，旨在进一步提高全县行政事业单位对内部控制建设的认识，完善内部控制制度，规范内部控制流程，提升内部控制水平，为全县经济社会的健康发展提供有力保障。

二、培训内容与形式

此次培训邀请了专业内控培训讲师，从多个方面对行政事业单位内部控制建设进行了系统全面的讲解，内容丰富、重点突出、条理清晰，具有很强的操作性和实用性。

（一）内部控制概述和内容

培训首先对内部控制的基本概念、目标、原则等进行了详细解读，使参训人员对内部控制有了一个清晰的认识。内部控制的目标主要包括合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，以及有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果等。同时，强调了内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性等原则，确保内部控制贯穿于单位经济活动的全过程，覆盖单位的所有业务和事项，突出重点、抓住关键，形成相互制约和监督的机制，并根据外部环境的变化和单位内部管理的需要，及时调整和完善。

（二）风险评估和控制方法

风险评估是内部控制的重要环节，培训详细介绍了风险评估的程序和方法，包括风险识别、风险分析、风险应对等。通过案例分析，让参训人员了解到在实际工作中可能面临的各种风险，如预算执行风险、资产管理风险、财务报告风险等，并掌握了如何运用定性和定量的方法对风险进行分析和评估，以便采取相应的风险应对措施。同时，培训还重点讲解了常见的控制方法，如不相容岗位分离控制、授权审批控制、会计控制、单据控制、预算控制、财产保护控制、信息内部公开等，指导各单位根据自身实际情况，选择合适的控制方法，将风险控制在可承受范围内。

（三）内部控制的规范要求

培训深入解读了《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等政策文件，明确了行政事业单位内部控制建设的具体要求和标准。包括建立健全内部控制体系，强化内部流程控制；加强内部权力制衡，规范内部权力运行；建立内控报告制度，促进内控信息公开；加强监督检查工作，加大考评问责力度等。通过这些规范要求的讲解，使参训人员清楚地认识到内部控制建设不是一蹴而就的事情，而是一个系统工程，需要单位内部各部门、各岗位的共同参与和配合，需要建立健全一系列的制度和机制，并且要不断加强监督检查和考核评价，确保内部控制的有效实施。

（四）内部控制的实施工作

在讲解了内部控制的理论知识和规范要求后，培训重点转向了内部控制的实施工作。通过实际案例分析和实操演练，指导各单位如何结合自身业务特点和管理要求，制定内部控制实施方案，明确各部门和岗位在内部控制中的职责和任务，建立健全内部控制制度和流程，加强对内部控制执行情况的监督检查和考核评价，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，不断优化和完善内部控制体系。同时，强调了内部控制建设的信息化重要性，鼓励各单位积极运用信息技术手段，提高内部控制的效率和效果，实现内部控制与信息化建设的有机融合。