在强监管环境下，如何认识内部审计及监督与风险管理的关系

在强监管环境下，金融机构面临着日益复杂的市场环境和严格的监管要求。在这种背景下，内部审计及监督与风险管理之间的关系愈发紧密，二者相互依存、相互促进，共同构成了金融机构稳健运营的基石。

一、内部审计及监督与风险管理的内涵

（一）内部审计及监督

内部审计及监督是指金融机构内部设立的专门机构或人员，依据国家法律法规、监管要求和内部规章制度，对机构的业务活动、内部控制和风险管理等进行独立、客观的检查、评价和监督活动。其主要目的是发现和纠正机构在运营过程中存在的问题，保障机构的合规运营，提升机构的运营效率和效果。

（二）风险管理

风险管理是指金融机构通过识别、评估、监测和控制风险，将风险控制在可承受范围内，以实现机构的经营目标和战略规划。风险管理贯穿于金融机构的各个业务环节和管理层面，是金融机构稳健运营的重要保障。

二、内部审计及监督与风险管理的关系

（一）内部审计及监督是风险管理的重要组成部分

内部审计及监督通过对金融机构的业务活动、内部控制和风险管理等进行检查和评价，及时发现和揭示潜在的风险点，为风险管理提供重要的信息支持。内部审计及监督能够对风险管理的有效性进行评估，发现风险管理中存在的问题和不足，提出改进建议，促进风险管理水平的提升。例如，内部审计可以通过对信贷业务的审计，发现信贷审批流程中存在的漏洞和风险隐患，及时向管理层报告并提出整改建议，从而加强信贷风险管理，降低不良贷款率。

（二）风险管理为内部审计及监督提供方向和重点

风险管理的目标和策略为内部审计及监督提供了明确的方向和重点。内部审计及监督可以根据风险管理的要求，有针对性地开展审计工作，重点关注高风险业务领域和环节，提高审计效率和效果。例如，如果金融机构的风险管理策略强调加强市场风险的管理，内部审计及监督就可以将重点放在市场风险相关的业务和流程上，如金融衍生品交易、利率风险管理等，通过对这些领域的审计，及时发现和纠正市场风险管理中存在的问题，保障市场风险管理的有效性。

（三）内部审计及监督与风险管理相互促进

内部审计及监督与风险管理相互促进，共同推动金融机构的稳健运营。有效的内部审计及监督可以促进风险管理的完善和提升，而完善的风险管理体系又为内部审计及监督提供了良好的基础和环境。例如，内部审计及监督通过检查和评价风险管理的有效性，发现并纠正风险管理中的问题，推动风险管理的不断完善；同时，完善的风险管理体系能够为内部审计及监督提供更加全面、准确的风险信息和管理框架，使内部审计及监督能够更加有效地开展工作，提高审计质量。

三、在强监管环境下，内部审计及监督与风险管理的协同作用

（一）提升合规管理水平

在强监管环境下，金融机构面临着严格的合规要求。内部审计及监督与风险管理的协同作用可以有效提升金融机构的合规管理水平。内部审计及监督通过对金融机构的业务活动和内部控制进行检查和评价，及时发现和纠正不符合监管要求的行为和问题，保障机构的合规运营；风险管理则通过识别和评估合规风险，制定相应的风险控制措施，确保机构的业务活动符合法律法规和监管要求。例如，内部审计可以通过对反洗钱业务的审计，检查反洗钱制度的执行情况和客户身份识别的准确性，及时发现和纠正反洗钱工作中的问题；风险管理则可以通过建立反洗钱风险评估模型，对客户的洗钱风险进行评估和分类，制定相应的风险控制措施，共同保障金融机构的反洗钱合规性。

（二）增强风险防控能力

内部审计及监督与风险管理的协同作用可以增强金融机构的风险防控能力。内部审计及监督通过对金融机构的风险管理进行检查和评价，及时发现和揭示潜在的风险点，为风险管理提供重要的信息支持；风险管理则通过识别、评估、监测和控制风险，将风险控制在可承受范围内。例如，内部审计可以通过对信贷业务的风险管理进行审计，检查信贷审批流程、贷后管理等环节的风险控制措施的有效性，及时发现和揭示信贷业务中的风险隐患；风险管理则可以通过建立信贷风险评估模型，对客户的信用风险进行评估和分类，制定相应的风险控制措施，如调整贷款额度、增加担保措施等，共同增强金融机构的信贷风险防控能力。

（三）优化资源配置

内部审计及监督与风险管理的协同作用可以优化金融机构的资源配置。内部审计及监督通过对金融机构的业务活动和风险管理进行检查和评价，发现资源浪费和低效利用的情况，提出优化资源配置的建议；风险管理则通过评估不同业务领域的风险水平和收益情况，为资源配置提供决策依据。例如，内部审计可以通过对金融机构的成本效益进行审计，发现成本过高的业务环节和流程，提出优化成本管理的建议；风险管理则可以通过评估不同业务领域的风险收益比，为金融机构的资源配置提供决策依据，引导资源向风险较低、收益较高的业务领域倾斜，提高金融机构的整体运营效率和效益。

（四）提升机构整体运营效率

内部审计及监督与风险管理的协同作用可以提升金融机构的整体运营效率。内部审计及监督通过对金融机构的内部控制和风险管理进行检查和评价，发现和纠正管理中的问题和不足，促进管理的规范化和科学化；风险管理则通过优化风险控制措施，提高业务运营的效率和效果。例如，内部审计可以通过对金融机构的内部控制进行审计，发现内部控制中的薄弱环节和漏洞，提出加强内部控制的建议，保障机构的运营安全和合规；风险管理则可以通过优化风险控制措施，如简化业务流程、提高审批效率等，提高业务运营的效率和效果，共同提升金融机构的整体运营效率。