城固县审计局“三举措”促进乡镇财务内控规范管理

在推进乡镇财务内控管理的实践中，城固县审计局立足经济监督职责定位，针对乡镇财政财务收支审计时发现的财务内控制度不健全等问题，采取“三强化”措施，有效促进了乡镇财务内控的规范管理，为乡镇经济的健康发展提供了有力保障。

一、强化财务管理，健全管理制度

（一）完善内控制度

城固县审计局从完善内控制度入手，明确内部监督稽核程序，补齐管理短板。通过制定和修订相关制度，规范资金收支全过程，监督资金收入、拨付、移交、保管、使用的规范性，确保资金的安全完整。例如，审计局要求乡镇财务人员认真整理已支付资金的原始凭证，及时对账入账，做到账实相符、账账相符。

（二）规范财务流程

审计局还注重规范财务流程，确保每一步操作都有章可循。通过制定详细的财务操作流程，明确各环节的责任和权限，减少操作风险。例如，要求乡镇财政资金应直接支付到商品和服务供应者或补助对象，禁止公款私存体外循环，确保财政资金的安全完整。

二、强化规矩意识，严肃财经纪律

（一）加强财经法规学习

城固县审计局通过加强财经法规知识的学习，强化乡镇财务人员的遵纪守法观念。通过组织培训、发放学习资料等方式，提高财务人员对《行政单位财务规则》及相关会计业务的理解和应用能力，确保单位资金合理合规运行。

（二）压实资金管理责任

审计局还通过压实资金管理主体责任，建立健全资金内部管理制度，确保资金管理的规范性和透明度。例如，要求乡镇财政资金的使用必须经过严格的审批程序，确保每一笔资金的使用都有据可依，有章可循。

三、强化责任落实，完善监督机制

（一）落实财务管理领导责任制

城固县审计局强化财务管理领导责任制，要求重大开支项目应集体研究决定。主要领导和分管财务领导要对单位财务开支的合规性、真实性负责，确保财务决策的科学性和民主性。

（二）建立监督机制

审计局通过建立定期检查和不定期抽查相结合的监督机制，对财务管理内控制度执行情况进行监督。通过这种方式，及时发现和纠正财务管理中的问题，促进制度优势转化为管理绩效。例如，审计局定期对乡镇财务进行审计，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。

（三）合理设岗定责

审计局还注重合理设岗定责，规范工作流程。通过明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位分离，建立财务岗位之间、业务环节之间相互监督、相互制衡的工作机制。例如，要求财务负责人和财务人员依法依规办理经费报支手续，确保每一笔资金的使用都有严格的审核和监督。

四、案例与成效

通过上述“三强化”措施，城固县乡镇财务内控管理取得了显著成效。例如，某乡镇在审计局的指导下，完善了财务管理制度，规范了财务流程，加强了财经法规学习，压实了资金管理责任。通过这些措施，该乡镇不仅有效防范了财务风险，还提高了资金使用效率，确保了财政资金的安全完整。

五、结语

城固县审计局通过强化财务管理、强化规矩意识、强化责任落实等“三举措”，有效促进了乡镇财务内控的规范管理。这些措施不仅提高了乡镇财务管理水平，还为乡镇经济的健康发展提供了有力保障。未来，城固县审计局将继续深化乡镇财务内控管理，进一步完善相关制度和机制，为推动乡镇经济高质量发展贡献审计力量。