财政部北京监管局:强化监管制约 防范内控风险

财政部厦门监管局深刻领会《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，紧紧围绕财政中心工作，立足监管职能，贯彻落实监管业务闭环管理要求，以单位内部控制为抓手，不断推动属地中央单位部门预算监管工作提质增效。

一、强化政治引领，压实内控主体责任

（一）高位部署明方向

厦门监管局深刻领悟强化财政内控建设的重要意义，坚持从讲政治的高度认识和开展内控工作。及时传达学习财政部内控委会议精神，召开局内控委会议、内控专题会议系统部署内控工作，将内控工作纳入年度工作计划和局领导班子履职尽责重点工作任务清单。审议通过年度内控工作计划，明确任务分工与责任链条，运用内控手段有效促进党风廉政建设和具体业务开展。

（二）责任传导全覆盖

构建由局内控委统一领导，局内控办组织协调，各处室分工负责，各岗位明确职责、分工协作的内控组织管理架构。根据局领导调整和人员轮岗实际，及时调整局内控委成员，明确工作任务、责任分工和报告路径，进一步压实局内控委的领导责任、内控办的组织协调责任、各处室的主体责任，形成“人人有责、层层担责”的内控工作格局。

（三）集体决策促规范

严格落实局党组议事规则、内部控制委员会议事规则及“三重一大”决策制度，明确重大事项集体决策范畴，厘清各类会议议事边界、决策流程及责任主体；规范会议纪要纪实管理，确保决策过程可追溯、可监督。推动集体决策从“形式合规”向“实质有效”转化，持续提升民主化、科学化、规范化、透明化水平。

二、聚焦风险防控，完善制度约束体系

（一）全面梳理风险点

厦门监管局全面梳理部门预算监管工作中的风险点，涵盖预算编制、执行、调整、决算等各个环节。通过深入分析历年监管工作中发现的问题，结合财政部相关文件要求和行业最佳实践，识别出如预算编制不科学、预算执行进度缓慢、资金使用效益低下、决算编制不准确等常见风险点，并对每个风险点进行详细描述，明确其可能产生的影响和后果。

（二）完善内控制度建设

在全面梳理风险点的基础上，厦门监管局进一步完善内控制度建设。一方面，对现有内控制度进行全面审查和评估，结合监管工作实际和风险防控需求，对不适应的制度进行修订和完善，确保制度的科学性、合理性和有效性；另一方面，针对尚未明确的监管环节和风险点，制定新的内控制度，填补制度空白，形成一套全面、系统、有效的内控制度体系，为部门预算监管工作提供坚实的制度保障。

（三）强化制度执行监督

厦门监管局高度重视内控制度的执行监督，通过多种方式确保制度的有效落实。一是建立定期检查机制，由内控办牵头，组织各处室对内控制度的执行情况进行定期检查，及时发现和纠正制度执行中的问题；二是开展专项检查，针对重点监管环节和高风险领域，不定期开展专项检查，深入挖掘潜在问题和风险隐患；三是加强内部审计监督，充分发挥内部审计的独立性和权威性，对部门预算监管工作进行全面审计，对发现的内控缺陷和违规行为进行严肃处理，确保内控制度的严格执行。

三、深化横向协同，切实履行财会监督主责

（一）做实常态化联络机制

厦门监管局先后与厦门市纪委监委、厦门市财政局、厦门市统计局、国家统计局厦门调查队、金融监管总局厦门监管局等多家单位建立日常沟通联络渠道，通过联合印发工作文件、制定工作方案、召开座谈交流等方式深化合作，扎实推动构建统一领导、全面覆盖、权威高效的财会监督工作机制在厦门地区落实落地。

（二）做精专项联合工作

联合厦门市财政局开展“纪委点题、财政落实”实践，聚焦问题线索多发领域，开展医疗卫生领域专项核查，结合协查、外调等方式，对预算资金使用、资产及采购管理等方面深挖细查，加强财会监督，严肃财经纪律。

（三）提升部门预算编制审核质效

厦门监管局深入学习党政机关过紧日子要求，充分发挥就地监管优势，持续提升部门预算编制审核质效，服务保障属地中央预算单位高效运转。一是严格预算申报审核，对照中央单位“一上”预算审核指南要求，严格审核人员和资产基础信息、夯实医疗和养老保险人员缴费数据，细化项目支出预算审核，重点审核新增资产配置计划的合规性、合理性，从严控制车辆配置更新和房屋土地租赁申请；二是加大常态化监督力度，依托部门预算执行监控模块，对中央部门财政资源配置效率和财政资金使用效益实施动态监控和穿透式监管，通过线上线下相结合的方式，提升监控工作成效。建立预算执行季度通报制度，督促预算执行进度偏慢的单位加快支出进度。按照财政部指定+监管局自选的方式，对属地中央预算单位开展决算审核工作。同时，总结近年来驻厦预算单位在预算管理、资产管理、财务管理等方面出现的共性易发问题，制发典型问题清单，常态化发布《部门预算管理风险预警清单》，提升监管的精准性和有效性；三是强化整改闭环管理，针对发现的预算执行、资产管理以及财务管理等方面问题，督促预算单位坚持“当下改”和“长久立”相结合，强化问题整改落实，并持续跟踪整改落实情况。对严重违规问题依据法律法规追究相关人员责任，采取约谈、通报等形式，要求预算单位以案为鉴、警钟长鸣，让财经纪律真正成为不可触碰的“高压线”。

四、坚持问题导向，提升监管成效

（一）加大常态化监督力度

厦门监管局依托部门预算执行监控模块，对中央部门财政资源配置效率和财政资金使用效益实施动态监控和穿透式监管，通过线上线下相结合的方式，提升监控工作成效。建立预算执行季度通报制度，督促预算执行进度偏慢的单位加快支出进度。按照财政部指定+监管局自选的方式，对属地中央预算单位开展决算审核工作。同时，总结近年来驻厦预算单位在预算管理、资产管理、财务管理等方面出现的共性易发问题，制发典型问题清单，常态化发布《部门预算管理风险预警清单》，提升监管的精准性和有效性。

（二）强化整改闭环管理

针对发现的预算执行、资产管理以及财务管理等方面问题，厦门监管局督促预算单位坚持“当下改”和“长久立”相结合，强化问题整改落实，并持续跟踪整改落实情况。对严重违规问题依据法律法规追究相关人员责任，采取约谈、通报等形式，要求预算单位以案为鉴、警钟长鸣，让财经纪律真正成为不可触碰的“高压线”。

五、强化内控执行，提升监管效能

（一）建立内部分工—交叉轮换机制

厦门监管局将预算执行监控任务按照单位分工到具体责任人，为避免长期监管形成的思维定势和抽查惰性，设置内部分工的交叉轮换机制，即每季度交叉分析、每年轮换监控单位，真正做到转变思路、补齐短板、不留死角、不避痛处，不断拓展监控的广度和深度。

（二）建立外部沟通—立体联动机制

厦门监管局在预算执行监控工作中，注重与外部的沟通互动，建立起纵横贯通、协同发力的立体联动机制。纵向加强与财政部有关司局的沟通联系，进一步畅通请示报告渠道；横向加强与中央驻厦预算单位及其他兄弟监管局的交流互动，进一步推动业务协同和信息协同，强化监管成果利用。

（三）建立前后衔接—溯源纠偏机制

预算执行是衔接部门预算编制与部门决算的中间环节，厦门监管局在开展预算执行监督的过程中，通过深挖问题成因，追溯问题源头的方式，由此及彼、由表及里地发现深层次问题，前后衔接、系统纠偏，确保预算编制、预算执行和决算报告的三个环节环环相扣。

六、总结与展望

财政部厦门监管局通过强化政治引领、聚焦风险防控、深化横向协同、坚持问题导向和强化内控执行等一系列举措，以内部控制为抓手，有效提升了部门预算监管的规范化、科学化水平，为保障财政资金安全、提高财政资金使用效益、维护财经秩序发挥了重要作用。未来，厦门监管局将继续深化内控体系建设，不断提升监管效能，为推动财政监管事业高质量发展、服务国家宏观经济治理贡献更多力量。

（来源：财政部厦门监管局）