房县会计局赴卫生系统开展内控编报检查

为进一步加强行政事业单位内部控制建设，提升财务管理水平，房县会计局近期组织开展了对卫生系统的内部控制编报检查工作。此次检查旨在确保卫生系统各单位的内控报告真实、完整、规范，推动内部控制体系的有效实施。

一、检查背景与目标

（一）检查背景

根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》及相关文件要求，行政事业单位需定期编制并报送内部控制报告，以反映单位内部控制的建立与实施情况。此次检查是房县会计局落实上级财政部门要求，提升卫生系统内控管理水平的重要举措。

（二）检查目标

• 确保报告的真实性、完整性和规范性：通过检查，确保各单位报送的内部控制报告内容真实、数据完整、格式规范，符合财政部和上级财政部门的要求。

• 发现并整改问题：通过检查发现各单位在内控建设中存在的问题，督促整改，提升内控管理水平。

• 推广先进经验：总结各单位在内控建设中的先进经验和做法，形成可复制、可推广的案例，推动全县行政事业单位内控建设。

二、检查内容与方法

（一）检查内容

• 单位内部控制工作的基本情况：

• 机构设置与运行：内部控制机构的组成、运行情况，是否成立领导小组、工作小组，相关会议和培训的开展情况。

• 组织实施：内部控制工作的具体实施细节。

• 制度建设与执行：内部控制制度的建立和执行情况。

• 评价与监督：内部控制评价与监督的实施情况。

• 单位存在的内部控制问题及其整改情况：

• 内部控制评价发现问题：本年度内部控制评价中发现的问题及其整改情况。

• 巡视、纪检监察、审计发现问题：巡视、纪检监察、审计等工作中发现的与内部控制相关问题及其整改情况。

• 单位内控报告审核情况：

• 报告材料规范性：报告材料是否完整，数据填列是否齐全，报送手续是否齐全。

• 数据变动合理性：上下年度数据衔接是否一致，变动是否合理，差异超过10%需说明。

• 业务数据准确性：业务层面内部控制建设情况中的相关业务数据是否与决算报表、国有资产报表等同口径数据保持一致。

• 数值型指标合理性：内部控制机构运行情况、制度执行情况的数值型指标是否合理，异常值需按提示修改并说明特殊情况。

• 单位内部控制工作的经验做法和取得的成效：

• 经验做法：单位在推动内部控制工作中总结出的经验做法。

• 成效：包括提升单位内部控制意识及管理水平、六大经济业务领域的成效、内部控制评价监督的成效以及内部控制报告的应用领域和成效。

• 有关意见建议：本单位对行政事业单位内部控制工作的意见建议。

（二）检查方法

• 实地调研：检查组通过实地走访各单位，查阅相关资料，与单位负责人和财务人员进行现场交流，了解内部控制工作的实际开展情况。

• 资料审查：对各单位报送的内部控制报告及相关佐证材料进行详细审查，核实报告内容的真实性、完整性和规范性。

• 数据分析：利用信息化手段对各单位的内部控制数据进行分析，对比上下年度数据，查找异常数据和潜在问题。

• 问题反馈与整改：检查组对发现的问题进行现场反馈，提出整改建议，要求各单位限期整改，并提交整改报告。

三、检查发现的主要问题

（一）报告内容不完整

部分单位的内部控制报告内容不完整，存在漏报、瞒报或编造虚假信息的情况。例如，个别单位未如实填报内部控制评价发现问题及其整改情况，导致报告内容不真实。

（二）数据衔接不一致

部分单位的内部控制报告数据与决算报表、国有资产报表等同口径数据不一致，上下年度数据衔接不一致，且未对差异进行合理说明。例如，某单位2023年度内部控制报告中的固定资产数据与决算报表中的数据相差较大，且未说明原因。

（三）制度建设与执行不到位

部分单位内部控制制度建设不完善，制度执行不到位。例如，个别单位未建立完善的内部控制评价与监督机制，内部控制制度形同虚设，未能有效执行。

（四）信息化建设滞后

部分单位内部控制信息化建设滞后，未实现内部控制信息化模块的互联互通，数据信息无法同步更新与实时共享。例如，某单位的财务系统与内部控制模块未实现联通，导致数据更新不及时，影响了内部控制的有效性。

四、整改建议与措施

（一）加强培训与教育

• 组织专题培训：房县会计局将组织专题培训，邀请专家对卫生系统各单位的财务人员进行内部控制报告编报培训，提高财务人员的业务水平和专业素养。

• 开展案例分析：通过分析检查中发现的典型案例，总结经验教训，形成可复制、可推广的案例，供各单位学习借鉴。

（二）完善制度建设

• 建立健全内部控制制度：各单位应根据检查中发现的问题，进一步完善内部控制制度，明确内部控制机构的职责和运行机制，确保内部控制制度的科学性和可操作性。

• 加强制度执行监督：建立健全内部控制评价与监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保内部控制制度的有效执行。

（三）强化数据管理

• 加强数据审核：各单位应加强对内部控制报告数据的审核，确保数据的真实性和准确性。上下年度数据衔接不一致的，应进行合理说明。

• 推进信息化建设：各单位应加快推进内部控制信息化建设，实现内部控制信息化模块的互联互通，提高数据管理的效率和质量。

（四）建立长效机制

• 定期开展检查：房县会计局将定期对卫生系统各单位的内部控制报告编报情况进行检查，形成常态化监督机制，确保内部控制报告编报工作的规范性和有效性。

• 加强考核与问责：将内部控制报告编报工作纳入各单位的年度考核内容，对未按要求完成编报工作的单位进行通报批评，对相关责任人进行问责。

五、总结与展望

通过此次检查，房县会计局全面掌握了卫生系统各单位内部控制报告编报的实际情况，发现了存在的问题，并提出了针对性的整改建议。各单位应高度重视内部控制报告编报工作，按照整改建议，认真整改，确保内部控制报告的真实、完整和规范。

展望未来，房县会计局将继续加强对行政事业单位内部控制报告编报工作的监督检查，推动内部控制体系建设的不断完善。通过加强培训与教育、完善制度建设、强化数据管理和建立长效机制，进一步提升全县行政事业单位的内控管理水平，为全县经济社会的健康发展提供有力保障。